Kiinteistöverot Italiassa – osto, myynti ja vuokrausopas

Italia vetää jatkuvasti kansainvälisiä sijoittajia ja toisen kodin ostajia elämäntyylillään, kulttuurillaan ja suhteellisen saavutettavalla kiinteistömarkkinallaan. Globihomessa uskomme, että jokaisen tämän maan kiinteistön ostajan tulisi ymmärtää hyvin Italian kiinteistöihin liittyvä verojärjestelmä.

Riippumatta siitä, aiotko ostaa, myydä tai vuokrata kiinteistön Italiassa, verot voivat tulla kyseeseen kiinteistön omistuksen eri vaiheissa. Ei-residentit kiinteistönomistajat joutuvat noudattamaan Italian verosäännöksiä koskien kiinteistöomistuksia, vuokratuloja ja pääomatuloja.

Tässä artikkelissa esittelemme tärkeimmät Italian kiinteistöverot ulkomaisille omistajille, mukaan lukien omistukseen liittyvät verot, vuokratulojen ilmoitusperiaatteet sekä myyntiin liittyvät säännöt.

Verotuksellinen asumispaikka ja kiinteistöverot Italiassa

Ennen erilaisten verojen tarkastelua on tärkeää ymmärtää verotuksellisen asuinpaikan säännöt.

Italiassa verotuksellisesti olet ei-residentti, jos:

• vietät Italiassa alle 183 päivää vuodessa,
• et ylläpidä siellä pääasiallista asumispaikkaasi,
• sinulla ei ole tässä maassa pääasiallisia taloudellisia etuja.

Ei-residenttejä verotetaan ainoastaan Italiaan kuuluvista tuloista, joihin kuuluvat:

• vuokratulot Italiassa sijaitsevasta kiinteistöstä,
• pääomatulot Italian kiinteistön myynnistä.

Pelkkä kiinteistön omistaminen Italiassa ei välttämättä automaattisesti aiheuta tuloverovelvollisuutta, mutta tietyt paikalliset kiinteistöverot ja ilmoitusvelvollisuudet voivat silti olla voimassa.

Kiinteistöverot Italiassa ulkomaisille omistajille

Kiinteistönomistajat Italiassa ovat yleensä kahden pääasiallisen kunnallisen veron piirissä: IMU ja TARI.

Nämä verot koskevat omistajaa riippumatta tämän kansalaisuudesta.

IMU (kunnan kiinteistövero)

IMU (Imposta Municipale Unica) on Italian peruskiinteistövero.

Se koskee pääasiassa:

• toisia asuntoja,
• sijoituskiinteistöjä,
• ei-residenttien omistamia kiinteistöjä.

IMU:n tärkeimmät ominaisuudet:

• maksetaan kaksi kertaa vuodessa (kesäkuussa ja joulukuussa),
• lasketaan perustuen kiinteistön kiinteistöarvoon ,
• veroprosentit vaihtelevat kuntakohtaisesti,
• yleensä ovat 0,4%:sta 1,06%:iin.

Pääasiallinen asuinpaikka on yleensä vapautettu IMU:sta, mutta koska ulkomaiset omistajat käyttävät usein kiinteistöjä loma-asuntoina tai sijoituksina, IMU on heidän tapauksessaan yleensä voimassa.

TARI (jätemaksu)

TARI (Tassa sui Rifiuti) on kunnan vero, joka on tarkoitettu jätteenkuljetuksen ja jätehuollon rahoittamiseen.

Sen suuruus riippuu:

• kiinteistön pinta-alasta (neliömetreinä),
• asukkaiden tai käyttäjien määrästä,
• paikallisista kuntakohtaisista maksuista.

Maksuaikataulu vaihtelee kunnittain ja voi sisältää useita eräpäiviä.

Jos kyse on pitkäaikaisesta vuokrauksesta TARI:n maksaa usein suoraan vuokralainen. Lyhytaikaisessa vuokrauksessa tämä velvollisuus kuuluu yleensä omistajalle.

Etsitpä kiinteistöä Italiasta itsellesi tai vuokrausta varten, voit löytää uusimmat tarjoukset kiinteistönvälittäjiltä artikkeleistamme tietyistä kaupungeista Italiassa:

• Umbrian kiinteistöt
• Sansepolcron kiinteistöt

Vuokratulojen verotus Italiassa

Jos vuokraat kiinteistöäsi Italiassa — sekä pitkäaikaisessa että lyhytaikaisessa vuokrauksessa — sinun on ilmoitettava tämä tulo Italian veroviranomaisille. Tämä sääntö koskee myös, vaikka asuisitkin Italian ulkopuolella.

Kiinteistönomistajat voivat valita kahden pääasiallisen verotusjärjestelmän välillä.

Cedolare Secca: vuokratulojen kiinteä verotus

Järjestelmä Cedolare Secca on yksinkertaistettu tasaverojärjestelmä, jota sovelletaan asuntojen vuokratuloihin.

Verokannat:

• 21% tasaveroa useimpiin asuntojen vuokrasopimuksiin,
• 26% voi tulla sovellettavaksi tapauksissa, joissa useita kiinteistöjä vuokrataan lyhytaikaisesti.

Cedolare Seccan edut:

• yksinkertaistettu verolaskenta,
• ei alue- eikä kunnallisveroja tulosta,
• vapautus joistakin rekisteröinti- ja viranomaismaksuista, jotka liittyvät sopimukseen.

Kuitenkin tässä järjestelmässä ei voi vähentää kuluja, kuten korjauksia tai kiinteistönhoitomaksuja.

Tavanomainen tulovero (IRPEF)

Vaihtoehtoisesti vuokratulo voidaan verottaa tavanomaisen, progressiivisen tuloverojärjestelmän mukaan IRPEF.

Nykyiset veroluokat ovat:

• 23% jonka osuus on 28 000 euroon saakka,
• 35% 28 001 eurosta 50 000 euroon,
• 43% yli 50 000 euroa.

Tässä järjestelmässä:

• periaatteessa verotetaan 95% vuokratulosta,
• joissakin tapauksissa voi olla sovellettavissa tiettyjä vähennyksiä ja verokannustimia.

Joillekin sijoittajille, joilla on suuret kulut, tämä järjestelmä voi joskus olla edullisempi kuin tasavero.

Säännöt lyhytaikaisen vuokrauksen verotuksesta Italiassa

Jos vuokraat kiinteistöä kautta lyhytaikaisten vuokrausalustojen, erityissäännöt saattavat olla voimassa.

Alustat tai välittäjät voivat olla velvollisia pidättämään 21% lähdeveron vuokramaksuista, joita vieraat maksavat.

Tämä vero ilmoitetaan Italian veroviranomaisille ja sitä voidaan käyttää ennakkoverona tai verohyvityksenä vuosittaista veroilmoitusta täytettäessä.

Vuokratulojen ilmoittaminen Italiassa

Ei-residentit, jotka omistavat kiinteistöjä, on ilmoitettava vuokratulot italialaisella veroilmoituslomakkeella Modello Redditi PF.

Tämä prosessi sisältää yleensä:

1. vuotuisen vuokratulon ilmoittamisen,
2. verojärjestelmän valinnan (Cedolare Secca tai IRPEF),
3. mahdollisen lisäveron maksamisen.

Veroilmoitukset tehdään yleensä vuotta tulon saamiseen seuraavana vuonna.

Vuokratulojen ilmoittamatta jättäminen voi johtaa merkittäviin sakkoihin, jotka voivat olla jopa kaksinkertaiset maksamattomaan veroon verrattuna.

Lisäverot vuokrattaville kiinteistöille

Paikalliset lisävelvoitteet voivat olla voimassa riippuen siitä, miten kiinteistöä käytetään.

Matkailuvero (Imposta di Soggiorno)

Monet italialaiset kaupungit vaativat lyhytaikaista vuokrausta käyttäviltä vierailta matkailuveron.

Kiinteistön omistajien tai majoittajien on:

• perittävä vero vierailta,
• ilmoitettava se ja maksettava kunnan tilille.

Veron määrä vaihtelee kaupungin ja majoituksen tyypin mukaan.

Pääomatulovero kiinteistön myynnistä Italiassa

Kiinteistön myynnistä Italiassa voidaan periä pääomatulovero riippuen siitä, kuinka kauan omistaja on omistanut kiinteistön.

Pääomatulojen säännöt:

• ei pääomatuloveroa, jos kiinteistö on ollut omistuksessa yli viisi vuotta,
• jos se myydään viiden vuoden sisällä, voi olla voimassa 26% pääomatulovero.

Veronalainen voitto lasketaan erotuksena:

• myyntihinnasta,
• alkuperäisestä ostohinnasta ja joistakin oston kuluista.

Jos harkitset kiinteistön ostamista muissa maissa, voit vertailla kohteita Globihome-blogissamme Albaniaan, Espanjaan, Kreikkaan, Kyproksella vai Bulgariassa.

Sopimukset kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi

Italia on solminut sopimuksia kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi monien maiden kanssa.

Nämä sopimukset auttavat estämään tilannetta, jossa ulkomaiset sijoittajat joutuisivat verotetuksi kahdesti samasta tulosta.

Yleensä:

• vuokratulo verotetaan Italiassa,
• omistaja voi hakea hyvitystä tai verohyvitystä asuinmaassaan.

Koska sopimusten säännöt vaihtelevat maittain, suositellaan usein neuvottelua veroneuvojan kanssa.

Kiinteistöverojen hallinta Italiassa

Kiinteistön omistaminen Italiassa edellyttää huolellista valvontaa paikallisista veroista, raportointivelvoitteista ja määräajoista.

Ulkomaisilla kiinteistönomistajilla tulisi säilyttää seuraavat asiakirjat:

• vuokrasopimukset,
• saadut tulot,
• maksetut verot,
• kiinteistöön liittyvät kulut.

ItalianTaxes.com

Jokaiselle, joka suunnittelee muuttoa tai kiinteistön ostoa Italiassa, ammatillinen veroneuvonta on avainasemassa onnistuneessa siirtymässä uuteen tilanteeseen.

Globihomen näkemyksemme mukaan kannattaa harkita ItalianTaxes.com Se on digitaalinen alusta, joka on suunniteltu yksinkertaistamaan verojen käsittelyä Italiassa expateille, ei-residenteille ja Italiaan palaaville. Yhdistämällä edistynyttä teknologiaa ja lisensoitujen asiantuntijoiden henkilökohtaista tukea se auttaa käyttäjiä navigoimaan veroprosesseissa, optimoimaan verotuksensa ja pysymään säädösten mukaisina.

Kiinteistöverot Italiassa – yhteenveto

Italia on yksi suosituimmista kohteista kansainvälisille sijoittajille; se houkuttelee elämäntyylillään, rikkaalla kulttuurillaan ja kohtuullisilla kiinteistöhinnoilla. Onnistuneen sijoituksen avain Apenniinien niemimaalla on kuitenkin paikallisen verojärjestelmän perusteellinen tuntemus.

Tärkeimmät seikat, jotka jokaisen Italian kiinteistön omistajan on hyvä muistaa:

• Verotuksellinen kotipaikka: Henkilöt, jotka viettävät Italiassa alle 183 päivää vuodessa eivätkä harjoita siellä pääasiallista taloudellista toimintaa, katsotaan ei-residenteiksi. Heitä verotetaan vain Italian lähteistä peräisin olevista tuloista, kuten vuokratuloista tai myyntivoitoista.
• Omistukseen liittyvät verot (IMU ja TARI): Omistajat yleensä maksavat kunnallista kiinteistöveroa (IMU) – 0,4 %:sta 1,06 %:iin kiinteistön virallisesta arvosta – sekä jätehuoltomaksun (TARI), jonka suuruus riippuu tilan pinta-alasta ja asukkaiden määrästä.
• Kiinteistön vuokraus: Vuokratuloja voidaan verottaa kahdella tavalla: kiinteällä verolla Cedolare Secca (yleensä 21 %) tai IRPEF:n progressiivisen asteikon mukaan (23 %:sta 43 %:iin). Valinta riippuu syntyvistä kuluista ja vuokrattavien kohteiden määrästä.
• Myynti ja pääomavoitot: Kiinteistön myynti alle 5 vuoden kuluessa ostosta voi johtaa 26 % pääomavoittoveroon. Yli viiden vuoden omistusvapaan jälkeen myyntivoitto on yleensä verovapaa.
• Ilmoitusvelvollisuudet: Ei-residentit ovat velvollisia toimittamaan vuotuisen veroilmoituksen lomakkeella Modello Redditi PF. Ilmoittamatta jättäminen tuloista voi johtaa ankarisiin taloudellisiin rangaistuksiin.