Impozite proprietate Italia: cumpărare, vânzare, închiriere

Italia atrage în mod constant investitori internaționali și cumpărători de case secundare datorită stilului de viață, culturii și unei piețe imobiliare relativ accesibile. La Globihome considerăm că fiecare persoană care cumpără o proprietate în această țară ar trebui să înțeleagă bine sistemul fiscal italian aplicabil proprietăților imobiliare.

Indiferent dacă planifici să cumperi, vinzi sau închiriezi o proprietate în Italia, taxele pot fi aplicabile în diferite etape ale deținerii acesteia. Proprietarii de imobile care nu sunt rezidenți trebuie să respecte reglementările fiscale italiene referitoare la proprietatea imobiliară, veniturile din chirii și câștigurile de capital.

În acest articol prezentăm principalele taxe imobiliare în Italia pentru proprietarii străini, inclusiv taxele pe proprietate, regulile de raportare a veniturilor din chirii și regulile legate de vânzare.

Rezidența fiscală și taxele imobiliare în Italia

Înainte de a analiza diferitele taxe, este important să înțelegi regulile privind rezidența fiscală.

În Italia, în scopuri fiscale ești considerat nerezident dacă:

• petreci în Italia mai puțin de 183 de zile pe an,
• nu îți menții acolo domiciliul principal,
• nu ai în această țară interese economice principale.

Nerezidenții sunt impozitați numai pe veniturile provenite din surse italiene, care includ:

• venitul din închirierea unei proprietăți situate în Italia,
• câștigurile de capital din vânzarea unei proprietăți italiene.

Simpla deținere a unei proprietăți în Italia nu generează neapărat obligația plății impozitului pe venit, dar pot rămâne aplicabile anumite taxe locale asupra proprietății și obligații de raportare.

Taxe imobiliare în Italia pentru proprietarii străini

Proprietarii de imobile din Italia sunt, în general, supuși a două taxe municipale principale: IMU și TARI.

Aceste taxe se aplică indiferent de cetățenia proprietarului.

IMU (impozitul municipal asupra proprietății)

IMU (Imposta Municipale Unica) este impozitul de bază asupra proprietății în Italia.

Se aplică în principal următoarelor:

• case secundare,
• proprietăți de investiții,
• proprietăți deținute de nerezidenți.

Caracteristici principale ale IMU:

• plătibil de două ori pe an (în iunie și decembrie),
• calculat pe baza valorii cadastrale a proprietății,
• cotele diferă în funcție de comună,
• de obicei sunt între 0,4% și 1,06%.

Reședința principală este de obicei scutită de IMU, dar deoarece proprietarii străini folosesc adesea proprietățile ca case de vacanță sau investiții, IMU se aplică de obicei în cazul lor.

TARI (taxa pentru colectarea deșeurilor)

TARI (Tassa sui Rifiuti) este o taxă municipală destinată finanțării colectării deșeurilor și gestionării lor.

Mărimea ei depinde de:

• suprafața proprietății (în metri pătrați),
• numărul de locuitori sau utilizatori,
• tarifele locale ale comunei.

Calendarul plăților variază în funcție de comună și poate include mai multe rate.

În cazul chirie pe termen lung TARI este adesea plătită direct de chiriaș. Pentru chiria pe termen scurt această obligație cade de obicei asupra proprietarului.

Indiferent dacă cauți o proprietate în Italia pentru tine sau pentru închiriere, poți găsi cele mai noi oferte de la agenții imobiliari în articolele noastre despre orașe specifice din Italia:

• Proprietăți Umbria
• Proprietăți Sansepolcro

Impozitul pe veniturile din închiriere în Italia

Dacă îți închiriezi proprietatea în Italia — atât în cadrul închirierii pe termen lung, cât și pe termen scurt — trebuie să declari acest venit autorităților fiscale italiene. Această regulă se aplică chiar și atunci când locuiești în afara Italiei.

Proprietarii pot alege între două regimuri fiscale principale.

Cedolare Secca: impozit forfetar pe veniturile din chirii

Sistemul Cedolare Secca este un sistem simplificat de impozitare liniară aplicat veniturilor din închirierea proprietăților rezidențiale.

Cote de impozitare:

• 21% impozit liniar pentru majoritatea contractelor de închiriere a locuințelor,
• 26% poate fi aplicabil în cazurile care implică mai multe proprietăți închiriate pe termen scurt.

Avantajele Cedolare Secca:

• calcul simplificat al impozitului,
• fără impozite regionale și comunale pe venit,
• scutire de unele taxe de înregistrare și taxe fiscale legate de contract.

Totuși în acest sistem nu se pot deduce costuri, cum ar fi reparațiile sau taxele pentru administrarea proprietății.

Impozitul pe venit standard (IRPEF)

Alternativ, venitul din închiriere poate fi impozitat conform sistemului progresiv standard de impozitare a veniturilor IRPEF.

Cotele de impozitare actuale includ:

• 23% până la 28.000 de euro,
• 35% de la 28.001 euro până la 50.000 euro,
• 43% peste 50.000 euro.

În acest sistem:

• în principiu se impozitează 95% din venitul din chirii,
• pot fi aplicabile anumite deduceri și facilități fiscale.

Pentru unii investitori care au costuri ridicate, acest sistem poate fi uneori mai avantajos decât impozitul liniar.

Reguli de impozitare pentru închirieri pe termen scurt în Italia

Dacă închiriezi o proprietate prin intermediul platformelor de închiriere pe termen scurt, pot fi aplicate reguli speciale.

Platformele sau intermediarul pot fi obligate să rețină 21% impozit la sursă din plățile chiriei primite de la oaspeți.

Acest impozit este raportat autorităților fiscale italiene și poate fi utilizat ca avans sau credit fiscal la depunerea declarației fiscale anuale.

Declararea veniturilor din închiriere în Italia

Nerezidenții care dețin proprietăți trebuie să declare veniturile din chirii folosind declarația fiscală italiană Modello Redditi PF.

Acest proces include, de obicei:

1. declararea venitului anual din chirii,
2. alegerea regimului fiscal (Cedolare Secca sau IRPEF),
3. plata eventualelor impozite suplimentare.

Declarațiile fiscale sunt, de obicei, depuse în anul următor celui în care s-a obținut venitul.

Nedepunerea declarației privind venitul din chirii poate atrage sancțiuni semnificative, care pot depăși chiar de două ori impozitul neachitat.

Impozite suplimentare pentru proprietățile de închiriat

În funcție de modul în care este utilizată proprietatea, pot exista obligații locale suplimentare.

Taxa turistică (Imposta di Soggiorno)

Multe orașe italiene solicită oaspeților care folosesc închirieri pe termen scurt plata taxei turistice.

Proprietarii sau gazdele trebuie să:

• colecteze taxa de la oaspeți,
• să o declare și să o vireze către municipalitate.

Valoarea taxei variază în funcție de oraș și de tipul de cazare.

Impozitul pe câștigurile de capital la vânzarea unei proprietăți în Italia

La vânzarea unei proprietăți în Italia, poate fi aplicat un impozit pe câștigurile de capital, în funcție de perioada în care proprietatea a fost deținută de proprietar.

Reguli privind câștigurile de capital:

• fără impozit pe câștigurile de capital dacă proprietatea a fost deținută mai mult de cinci ani,
• dacă este vândută în termen de cinci ani, se poate aplica un impozit de 26% pe câștigurile de capital.

Venitul supus impozitării se calculează ca diferența dintre:

• prețul de vânzare,
• prețul inițial de cumpărare, împreună cu unele costuri de achiziție.

Dacă te gândești să cumperi proprietăți în alte țări, pe blogul nostru Globihome poți compara proprietăți din Albania, Spania, Grecia, Cipru sau Bulgaria.

Acorduri pentru evitarea dublei impuneri

Italia are semnate acorduri pentru evitarea dublei impuneri cu multe țări.

Aceste acorduri ajută la prevenirea situațiilor în care investitorii străini sunt impozitați de două ori pentru același venit.

De obicei:

• venitul din chirii este impozitat în Italia,
• proprietarul poate solicita o reducere sau un credit fiscal în țara sa de rezidență.

Deoarece regulile din tratate diferă în funcție de țară, este frecvent recomandată consultarea unui consilier fiscal.

Gestionarea taxelor pe proprietăți în Italia

Deținerea unei proprietăți în Italia necesită o supraveghere atentă a taxelor locale, obligațiilor de raportare și termenelor.

Proprietarii străini de imobile ar trebui să păstreze documentația legată de:

• contracte de închiriere,
• venituri încasate,
• impozite plătite,
• cheltuieli legate de proprietate.

ItalianTaxes.com

Pentru oricine plănuiește să se mute sau să cumpere o proprietate în Italia, consultanța fiscală profesională reprezintă un element cheie pentru o integrare reușită în noua realitate.

Din perspectiva noastră la Globihome, considerăm că merită luat în considerare ItalianTaxes.com Este o platformă digitală concepută pentru a simplifica declarațiile fiscale în Italia pentru expați, nerezidenți și persoanele care se întorc în Italia. Combinând tehnologie avansată cu asistență individuală din partea specialiștilor autorizați, ajută utilizatorii să navigheze procesele fiscale, să își optimizeze situația fiscală și să rămână în conformitate cu reglementările.

Impozitele pe proprietăți în Italia – Rezumat

Italia este una dintre cele mai populare destinații pentru investitorii internaționali, atrăgând prin stilul de viață, cultura bogată și prețurile accesibile ale proprietăților. Totuși, cheia succesului oricărei investiții pe Peninsula Apeninică este o înțelegere temeinică a sistemului fiscal local.

Aspectele principale de care trebuie să țină cont orice proprietar de imobil în Italia:

• Rezidența fiscală: Persoanele care petrec în Italia mai puțin de 183 de zile pe an și nu au acolo interese economice principale sunt considerate nerezidenți. Acestea sunt impozitate numai pentru veniturile provenite din surse italiene, cum ar fi chiria sau câștigurile din vânzare.
• Impozitele pe proprietate (IMU și TARI): Proprietarii plătesc de obicei impozitul local pe proprietate (IMU) – între 0,4% și 1,06% din valoarea cadastrală – și taxa pentru gestionarea deșeurilor (TARI), a cărei valoare depinde de suprafața locuinței și de numărul de locuitori.
• Închirierea proprietății: Veniturile din chirii pot fi declarate în două moduri: prin regim forfetar Cedolare Secca (de obicei 21%) sau conform scării progresive IRPEF (de la 23% la 43%). Alegerea depinde de costurile generate și de numărul proprietăților închiriate.
• Vânzarea și câștigurile de capital: Vânzarea unei proprietăți înainte de 5 ani de la achiziție implică plata unui impozit de 26% pe câștigurile de capital. După 5 ani de deținere, câștigul din vânzare este de obicei scutit de impozitare.
• Obligații de raportare: Nerezidenții sunt obligați să depună declarația anuală de impozit pe formularul Modello Redditi PF. Nedeclararea veniturilor poate atrage sancțiuni financiare severe.