Fastighetsskatter i Italien – köp, försäljning, uthyrning

Italien lockar ständigt internationella investerare och köpare av fritidshus tack vare livsstilen, kulturen och en relativt överkomlig fastighetsmarknad. På Globihome anser vi att varje person som köper en fastighet i detta land bör ha en god förståelse för det italienska skattesystemet för fastigheter.

Oavsett om du planerar att köpa, sälja eller hyra ut en fastighet i Italien, kan skatter bli tillämpliga i olika skeden av ägandet. Fastighetsägare som inte är skattemässiga invånare måste följa italienska skatteregler som rör fastighetsägande, hyresintäkter och kapitalvinster.

I den här artikeln visar vi de viktigaste fastighetsskatterna i Italien för utländska ägare, inklusive skatter på fastighetsinnehav, regler för rapportering av hyresinkomster och bestämmelser vid försäljning.

Skatterättslig hemvist och fastighetsskatter i Italien

Innan vi analyserar de olika skatterna är det viktigt att förstå reglerna för skatterättslig hemvist.

I Italien betraktas du för skatteändamål som icke-resident om:

• du tillbringar i Italien mindre än 183 dagar per år,
• du inte har din huvudsakliga bostad där,
• du inte har dina huvudsakliga ekonomiska intressen i detta land.

Icke-residenter beskattas endast på inkomster som härrör från italienska källor, vilka inkluderar:

• hyresinkomster från en fastighet belägen i Italien,
• kapitalvinster vid försäljning av en italiensk fastighet.

Att äga en fastighet i Italien innebär inte automatiskt skyldighet att betala inkomstskatt, men vissa lokala fastighetsskatter och rapporteringsskyldigheter kan fortfarande gälla.

Fastighetsskatter i Italien för utländska ägare

Fastighetsägare i Italien omfattas vanligtvis av två huvudsakliga kommunala skatter: IMU och TARI.

Dessa skatter gäller oberoende av ägarens medborgarskap.

IMU (kommunal fastighetsskatt)

IMU (Imposta Municipale Unica) är den grundläggande fastighetsskatten i Italien.

Den gäller huvudsakligen för:

• fritidshus,
• investeringsfastigheter,
• fastigheter som ägs av icke-residenter.

De viktigaste egenskaperna hos IMU:

• betalas två gånger om året (i juni och december),
• beräknas baserat på fastighetens kadastrala värde ,
• satserna varierar beroende på kommunen,
• vanligtvis är de från 0,4% till 1,06%.

Huvudbostaden är vanligtvis undantagen från IMU, men eftersom utländska ägare ofta använder fastigheten som semesterbostad eller investering, IMU gäller oftast för dem.

TARI (avfallsskatt)

TARI (Tassa sui Rifiuti) är en kommunal skatt avsedd att finansiera avfallshämtning och avfallshantering.

Dess storlek beror på:

• fastighetens yta (i kvadratmeter),
• antalet invånare eller användare,
• lokala kommunala satser.

Betalningsschemat varierar mellan kommuner och kan omfatta flera delbetalningar.

I fallet med långtidsuthyrning betalar hyresgästen ofta TARI direkt. Vid korttidsuthyrning ligger denna skyldighet vanligtvis hos ägaren.

Oavsett om du letar efter en fastighet i Italien för egen räkning eller för uthyrning kan du hitta de senaste erbjudandena från fastighetsmäklare i våra artiklar om specifika städer i Italien:

• Fastigheter Umbrien
• Fastigheter Sansepolcro

Skatt på hyresinkomster i Italien

Om du hyr ut din fastighet i Italien — både för långtids- och korttidsuthyrning — måste du deklarera denna inkomst för de italienska skattemyndigheterna. Regeln gäller även om du bor utanför Italien.

Fastighetsägare kan välja mellan två huvudsakliga skatteregimer.

Cedolare Secca: schablonskatt på hyresintäkter

Systemet Cedolare Secca to förenklat system med linjär skatt som tillämpas på inkomster från uthyrning av bostäder.

Skattesatser:

• 21% linjeskatt för de flesta hyresavtal för bostadslokaler,
• 26% kan gälla i fall som rör flera korttidsuthyrda fastigheter.

Fördelar med Cedolare Secca:

• förenklad skatteberäkning,
• ingen regional eller kommunal inkomstskatt,
• undantag från vissa registreringsavgifter och stämpelskatter relaterade till avtalet.

Men i detta system får man inte dra av kostnader, såsom reparationer eller avgifter för fastighetsförvaltning.

Standardinkomstskatt (IRPEF)

Alternativt kan hyresinkomster beskattas enligt det standardmässiga, progressiva inkomstskattesystemet IRPEF.

De nuvarande skiktgränserna omfattar:

• 23% upp till 28 000 euro,
• 35% från 28 001 euro till 50 000 euro,
• 43% över 50 000 euro.

I detta system:

• i huvudsak beskattas 95% av hyresinkomsten,
• vissa avdrag och skatteförmåner kan gälla.

För vissa investerare med höga kostnader kan detta system ibland vara mer fördelaktigt än linjeskatten.

Regler för beskattning av korttidsuthyrning i Italien

Om du hyr ut en fastighet via plattformar för korttidsuthyrning, kan särskilda regler gälla.

Plattformar eller mellanhänder kan vara skyldiga att hålla inne 21% källskatt på hyresbetalningar som erhålls från gäster.

Denna skatt rapporteras till de italienska skattemyndigheterna och kan användas som avräkning eller skattefordran vid inlämnande av den årliga självdeklarationen.

Rapportering av hyresinkomster i Italien

Icke-residenta fastighetsägare måste rapportera hyresinkomster med hjälp av den italienska skattemodellen Modello Redditi PF.

Denna process omfattar vanligtvis:

1. deklaration av årlig hyresinkomst,
2. val av skatteregim (Cedolare Secca eller IRPEF),
3. betalning av eventuell ytterligare skatt.

Skattedeklarationer lämnas vanligtvis in året efter intäkten erhölls.

Underlåtenhet att rapportera hyresinkomster kan leda till betydande böter, som kan överstiga till och med det dubbla av den obetalda skatten.

Ytterligare skatter för uthyrningsfastigheter

Beroende på hur fastigheten används kan det finnas ytterligare lokala skyldigheter.

Turistskatt (Imposta di Soggiorno)

Många italienska städer kräver att gäster som använder korttidsuthyrning betalar en turistskatt.

Fastighetsägare eller värdar måste:

• ta ut skatt från gästerna,
• rapportera den och betala in den till kommunen.

Skattens storlek varierar beroende på stad och typ av boende.

Kapitalvinstskatt vid försäljning av fastighet i Italien

Vid försäljning av fastighet i Italien kan kapitalvinstskatt bli aktuell, beroende på hur länge ägaren har innehaft fastigheten.

Regler för kapitalvinster:

• ingen kapitalvinstskatt om fastigheten ägts i mer än fem år,
• om den säljs inom fem år kan en 26% kapitalvinstskatt.

Den beskattningsbara vinsten beräknas som skillnaden mellan:

• försäljningspriset,
• ursprungligt inköpspris, tillsammans med vissa inköpskostnader.

Om du överväger att köpa fastighet i andra länder kan du på vår blogg Globihome jämföra fastigheter i Albanien, Spanien, Grekland, Cypern eller Bulgarien.

Avtal om undvikande av dubbelbeskattning

Italien har undertecknat avtal om undvikande av dubbelbeskattning med många länder.

Dessa avtal hjälper till att förhindra att utländska investerare beskattas två gånger för samma inkomst.

Vanligtvis:

• hyresinkomst beskattas i Italien,
• ägaren kan begära skatteavdrag eller skatteavräkning i sitt bosättningsland.

Eftersom traktatreglerna skiljer sig mellan länder rekommenderas det ofta att konsultera en skatterådgivare.

Hantering av fastighetsskatter i Italien

Att äga fastighet i Italien kräver noggrann uppföljning av lokala skatter, rapporteringsskyldigheter och förfallodatum.

Utländska fastighetsägare bör spara dokumentation om:

• hyresavtal,
• mottagna intäkter,
• betalda skatter,
• kostnader relaterade till fastigheten.

ItalianTaxes.com

För alla som planerar att flytta eller köpa fastighet i Italien är professionell skatterådgivning en nyckelfaktor för en lyckad övergång till den nya verkligheten.

Enligt vår åsikt på Globihome anser vi att det är värt att överväga ItalianTaxes.com Det är en digital plattform utformad för att förenkla skattedeklarationer i Italien för expats, icke-residenter och personer som återvänder till Italien. Genom att kombinera avancerad teknik med individuell support från licensierade specialister hjälper den användare att navigera i skatteprocesser, optimera sin skattesituation och förbli i överensstämmelse med reglerna.

Fastighetsskatter i Italien – Sammanfattning

Italien är en av de mest populära destinationerna för internationella investerare, lockande genom livsstil, rik kultur och överkomliga fastighetspriser. Nyckeln till framgång för varje investering på Apenninska halvön är dock en grundlig förståelse av det lokala skattesystemet.

De viktigaste aspekterna som varje fastighetsägare i Italien måste komma ihåg:

• Skattehemvist: Personer som tillbringar mindre än 183 dagar per år i Italien och inte har där sina huvudsakliga ekonomiska intressen betraktas som icke-residenter. De beskattas endast för inkomster från italienska källor, såsom hyra eller vinst vid försäljning.
• Ägarskatter (IMU och TARI): Ägare betalar vanligtvis kommunal fastighetsskatt (IMU) – från 0,4 % till 1,06 % av det kadastrala värdet – samt avfallsskatt (TARI), vars storlek beror på lokalens yta och antal boende.
• Uthyrning av fastighet: Hyresinkomster kan deklareras på två sätt: genom schablon Cedolare Secca (vanligtvis 21 %) eller enligt den progressiva IRPEF-skalan (från 23 % till 43 %). Valet beror på uppkomna kostnader och antalet uthyrda objekt.
• Försäljning och kapitalvinster: Försäljning av en fastighet innan fem år gått från köpet innebär betalningsskyldighet för 26 % skatt på kapitalvinsten. Efter 5 år är vinsten från försäljning vanligtvis skattefri.
• Rapporteringsskyldigheter: Icke-residenter är skyldiga att lämna en årlig skattedeklaration på formuläret Modello Redditi PF. Underlåtenhet att rapportera inkomster kan leda till stränga ekonomiska påföljder.