İtalya’da Gayrimenkul Vergileri: IMU, TARI ve Kira

İtalya, yaşam tarzı, kültürü ve görece uygun fiyatlı gayrimenkul piyasası sayesinde uluslararası yatırımcıları ve ikinci ev alıcılarını istikrarlı bir şekilde cezbetmektedir. Globihome olarak, bu ülkede mülk satın alan her kişinin İtalya’daki gayrimenkule ilişkin vergi sistemini.

İster İtalya’da bir mülk satın almayı, satmayı ya da kiralamayı planlıyor olun, vergiler mülkiyetin çeşitli aşamalarında uygulanabilir. Yabancı uyruklu olmayan mülk sahipleri, İtalya’nın vergi mevzuatına uymak zorundadır mülk sahipliği, kira gelirleri ve sermaye kazançlarıyla ilgili olarak.

Bu makalede en önemli İtalya’daki yabancı mülk sahipleri için gayrimenkul vergilerini, buna mülk sahipliği vergileri, kira gelirinin beyan edilmesine ilişkin kurallar ve satışla bağlantılı hükümler dahildir.

Vergi mukimliği ve İtalya’daki gayrimenkul vergileri

Farklı vergileri incelemeden önce vergi mukimliği kurallarını anlamak önemlidir.

İtalya’da vergi amaçları açısından, aşağıdaki durumlarda mukim olmayan biri olarak kabul edilirsiniz:

• İtalya’da 183 günden az kalıyorsanız,
• orada ana ikamet yerinizi sürdürmüyorsanız,
• bu ülkede başlıca ekonomik çıkarlarınız yoksa.

Mukim olmayanlar yalnızca İtalyan kaynaklı gelirlerden vergilendirilir; bunlar şunları içerir:

• İtalya’da bulunan bir mülkten elde edilen kira geliri,
• İtalyan gayrimenkulünün satışından doğan sermaye kazançları.

İtalya’da mülk sahibi olmak otomatik olarak gelir vergisi ödeme yükümlülüğü doğurmayabilir, ancak belirli yerel gayrimenkul vergileri ve bildirim yükümlülükleri yine de geçerli olabilir.

Yabancı mülk sahipleri için İtalya’daki gayrimenkul vergileri

İtalya’daki mülk sahipleri genellikle iki ana belediye vergisine tabidir: IMU ve TARI.

Bu vergiler, sahibinin vatandaşlığından bağımsız olarak uygulanır.

IMU (belediye emlak vergisi)

IMU (Imposta Municipale Unica) İtalya’daki temel emlak vergisidir.

Başlıca şu durumlar için geçerlidir:

• ikinci evler,
• yatırım amaçlı gayrimenkuller,
• mukim olmayanlara ait gayrimenkuller.

IMU’nun en önemli özellikleri:

• yılda iki kez ödenir (Haziran ve Aralık aylarında),
• hesaplanan kadastral değere göre,
• oranlar değişir belediyeye bağlı olarak,
• genellikle %0,4 ile %1,06 arasında.

Ana ikametgah genellikle IMU’dan muaftır, ancak yabancı sahipler çoğu zaman gayrimenkulleri tatil evi ya da yatırım olarak kullandıkları için, bu durumda IMU genellikle uygulanır.

TARI (çöp toplama vergisi)

TARI (Tassa sui Rifiuti) belediye tarafından çöp toplama ve atık yönetimini finanse etmek için kullanılan bir vergidir.

Tutarı şunlara bağlıdır:

• gayrimenkulün yüzölçümü (metrekare cinsinden),
• sakin veya kullanıcı sayısı,
• yerel belediye oranları.

Ödeme takvimi belediyeye göre değişir ve birkaç taksit içerebilir.

Durumunda uzun dönem kiralamada TARI çoğu zaman doğrudan kiracı tarafından ödenir. kısa dönem kiralamada bu yükümlülük genellikle ev sahibine aittir.

İster kendiniz için ister kiraya vermek için İtalya’da bir gayrimenkul arıyor olun, emlakçılardan en güncel ilanları bulabilirsiniz İtalya’daki belirli şehirler hakkındaki yazılarımızda:

• Nieruchomości Umbria
• Nieruchomości Sansepolcro

İtalya’da kira gelirleri vergisi

İtalya’daki gayrimenkulünüzü kiraya veriyorsanız — ister uzun dönem ister kısa dönem kiralama kapsamında olsun — bu geliri İtalyan vergi makamlarına beyan etmelisiniz. Bu kural, İtalya dışında yaşıyor olsanız bile geçerlidir.

Gayrimenkul sahipleri iki ana vergi rejimi arasında seçim yapabilir.

Cedolare Secca: kira gelirleri için sabit oranlı vergi

Sistem Cedolare Secca konut amaçlı kiralama gelirlerine uygulanan basitleştirilmiş bir sabit oranlı vergi sistemidir.

Vergi oranları:

• %21 sabit oranlı vergi çoğu konut kira sözleşmesi için,
• %26 çok sayıda kısa dönem kiraya verilen gayrimenkulü içeren durumlarda uygulanabilir.

Cedolare Secca’nın avantajları:

• vergilerin basitleştirilmiş hesaplanması,
• bölgesel ve belediye gelir vergilerinin olmaması,
• sözleşmeyle ilgili bazı kayıt harçları ve damga vergilerinden muafiyet.

Ancak bu sistemde giderler düşülemez, örneğin onarımlar veya mülk yönetim ücretleri gibi.

Standart gelir vergisi (IRPEF)

Alternatif olarak, kira geliri standart, artan oranlı gelir vergisi sistemi kapsamında vergilendirilebilir IRPEF.

Mevcut vergi dilimleri şunları içerir:

• 23% 28.000 euro’ya kadar,
• 35% 28.001 euro ile 50.000 euro arasında,
• 43% 50.000 euro’nun üzerinde.

Bu sistemde:

• esas olarak vergilendirilen kira gelirinin %95’i,
• bazı indirimler ve vergi muafiyetleri uygulanabilir.

Yüksek maliyetler üstlenen bazı yatırımcılar için bu sistem bazen sabit vergiden daha avantajlı olabilir.

İtalya’da kısa dönem kiralamanın vergilendirilme kuralları

Eğer bir mülkü kısa dönem kiralama platformları aracılığıyla kiralıyorsanız, özel kurallar geçerli olabilir.

Platformlar veya aracılar, misafirlerden alınan %21 kaynakta kesinti vergisini kira ödemelerinden kesmekle yükümlü olabilir.

Bu vergi İtalyan vergi makamlarına bildirilir ve yıllık vergi beyannamesi verilirken avans veya vergi kredisi olarak kullanılabilir.

İtalya’da kira gelirlerinin beyan edilmesi

Gayrimenkul sahibi mukim olmayanlar, kira gelirlerini İtalyan vergi formu Modello Redditi PF.

ile beyan etmek zorundadır. Bu süreç genellikle şunları içerir:

1. yıllık kira gelirinin beyan edilmesi,
2. vergi rejiminin seçilmesi (Cedolare Secca veya IRPEF),
3. olası ek verginin ödenmesi.

Vergi beyannameleri genellikle gelirin elde edildiği yılı takip eden yılda yapılır.

Kira gelirini bildirmemek, ödenmemiş verginin hatta iki katını aşabilecek önemli cezalara yol açabilir.

Kiralık gayrimenkullerle ilgili ek vergiler

Gayrimenkulün kullanım şekline bağlı olarak ek yerel yükümlülükler olabilir.

Turist vergisi (Imposta di Soggiorno)

Birçok İtalyan şehri, kısa dönem kiralama konaklayan misafirlerden turist vergisi.

Gayrimenkul sahipleri veya ev sahipleri:

• misafirlerden vergiyi tahsil etmeli,
• bunu belediyeye bildirmeli ve yatırmalıdır.

Vergi tutarı, şehre ve konaklama türüne göre değişir.

İtalya'da gayrimenkul satarken sermaye kazancı vergisi

İtalya'da bir gayrimenkul satarken, mülkiyetin sahibin elinde ne kadar süre kaldığına bağlı olarak sermaye kazancı vergisi लागू olabilir.

Sermaye kazancı kuralları:

• gayrimenkul beş yıldan uzun süre elde tutulmuşsa sermaye kazancı vergisi yoktur,
• beş yıl içinde satılırsa, %26 sermaye kazancı vergisi uygulanabilir.

Vergiye tabi gelir, şu iki değer arasındaki fark olarak hesaplanır:

• satış fiyatı,
• bazı satın alma maliyetleri dahil ilk satın alma fiyatı.

Diğer ülkelerde gayrimenkul satın almayı düşünüyorsanız, Globihome blogumuzda şu ülkelerdeki gayrimenkulleri karşılaştırabilirsiniz Arnavutluk, İspanya, Yunanistan, Kıbrıs veya Bulgaristan.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları

İtalya'nın imzaladığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları birçok ülkeyle bulunmaktadır.

Bu anlaşmalar, yabancı yatırımcıların aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmesini önlemeye yardımcı olur.

Genellikle:

• kira geliri İtalya'da vergilendirilir,
• mal sahibi kendi ikamet ettiği ülkede bir indirim veya vergi kredisi talep edebilir.

Anlaşma kuralları ülkeye göre değiştiğinden, bir vergi danışmanına başvurulması genellikle tavsiye edilir.

İtalya'da gayrimenkul vergilerinin yönetimi

İtalya'da bir gayrimenkul sahibi olmak, yerel vergilerin dikkatle takip edilmesini gerektirir, beyan yükümlülükleri ve son tarihler.

Yabancı mülk sahipleri aşağıdaki konulardaki belgeleri saklamalıdır:

• kira sözleşmeleri,
• elde edilen gelirler,
• ödenen vergiler,
• mülkle bağlantılı giderler.

ItalianTaxes.com

İtalya’ya taşınmayı veya İtalya’da mülk satın almayı planlayan herkes için profesyonel vergi danışmanlığı, yeni bir düzene başarılı bir şekilde adım atmanın kilit unsurudur.

Globihome olarak bizce, değerlendirmeye değer ItalianTaxes.com Ekspatlar, mukim olmayanlar ve İtalya’ya geri dönen kişiler için İtalya’daki vergi işlemlerini basitleştirmek amacıyla tasarlanmış bir dijital platformdur. Gelişmiş teknolojiyi lisanslı uzmanların bireysel desteğiyle birleştirerek kullanıcıların vergi süreçlerinde yol almalarına, vergi durumlarını optimize etmelerine ve mevzuata uyumlarını sürdürmelerine yardımcı olur.

İtalya’da emlak vergileri – Özet

İtalya, yaşam tarzı, zengin kültürü ve uygun fiyatlı gayrimenkulleriyle uluslararası yatırımcılar için en popüler destinasyonlardan biridir. Ancak Apenin Yarımadası’ndaki her yatırımın başarısının anahtarı, yerel vergi sistemini derinlemesine anlamaktır.

İtalya’da her mülk sahibinin hatırlaması gereken en önemli hususlar:

• Vergi mukimliği: İtalya’da yılda 183 günden az zaman geçiren ve orada ana ekonomik çıkarları bulunmayan kişiler mukim olmayan olarak kabul edilir. Bunlar yalnızca kira veya satış kazançları gibi İtalyan kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilir.
• Sahiplik vergileri (IMU ve TARI): Sahipler genellikle belediye emlak vergisini (IMU) – katastral değerin %0,4 ila %1,06’sı – ve konutun yüzölçümüne ile sakin sayısına bağlı olan atık toplama vergisini (TARI) öderler.
• Gayrimenkul kiralama: Kira gelirleri iki şekilde beyan edilebilir: sabit oranla Cedolare Secca (genellikle %21) veya ilerleyen IRPEF tarifesine göre (%23 ile %43 arasında) . Seçim, oluşan giderlere ve kiralanan mülk sayısına bağlıdır.
• Satış ve sermaye kazançları: Bir mülkün satın alındıktan sonraki 5 yıl içinde satılması, sermaye kazançları üzerinden %26 vergi ödemeyi gerektirir. 5 yıllık sahiplikten sonra satış kârı genellikle vergiden muaftır.
• Bildirime ilişkin yükümlülükler: Yerleşik olmayanlar, yıllık vergi beyannamesini Modello Redditi PF. Gelirlerin beyan edilmemesi ağır mali cezalara yol açabilir.